Вычете в сумме расходов по договору добровольного страхования жизни

Расходы на страхование: особенности учета В избранном В избранное Карпова Влада, налоговый эксперт, канд. О том, как вести страховой учет сейчас, мы расскажем в статье. Расходы на страхование: налоговый учет Налог на прибыль. В НКУ не предусмотрено корректировок финрезультата до налогообложения на сумму разниц по операциям страхования.

Как можно получить социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни?

Рассказываем об особенностях предоставления данного вида вычета на примерах. Пункт 1 ст. В данной статье остановимся более подробно на порядке получения социального налогового вычета в отношении расходов на лечение.

Общие правила предоставления вычета на лечение Итак, согласно подп. Для начала разберемся, кто вправе обратиться за таким вычетом.

Как прямо следует из ст. Стоит отметить, что согласно абз. Согласно п. Поскольку с дохода в виде пенсии сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, социальный налоговый вычет к таким доходам не применяется, на это указал Минфин России в своем письме от Вычет за себя и родственников Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на лечение, на приобретение медикаментов, на оплату добровольного личного страхования понесенных в отношении: — самого налогоплательщика; — супруга налогоплательщика письма Минфина России от Важно отметить, что ФНС России также считает, что налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп.

Социальный вычет на лечение детей старше 18 лет не предоставляется независимо от обстоятельств лечения письма Минфина России от Также не предоставляется вычет на лечение родственников, не указанных в подп. Например, внучка не может воспользоваться вычетом при оплате лечения бабушки или жена не вправе воспользоваться вычетом при оплате лечения матери супруга письма УФНС России от Также одним из необходимых условий получения является, то, что все расходы налогоплательщик должен оплатить за счет собственных средств.

Расходы на лечение, оплаченные за счет средств работодателя, не могут быть учтены в составе социального вычета на лечение. Однако есть исключение. Возможна ситуация, когда работодатель перечисляет денежные средства за лечение по просьбе работника, который в последующем возмещает работодателю такие расходы.

В этом случае, по мнению ФНС России, выраженному в п. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем. Размер вычета Социальный вычет на лечение предоставляется с учетом ограничения, кроме дорогостоящих видов лечения. По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов подп.

Необходимо отметить, что перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета утверждены постановлением Правительства РФ от Социальные налоговые вычеты на медицинские услуги кроме расходов на дорогостоящее лечение предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более руб.

Пример 1 Иванов в г. Стоимость лечения — руб. Также Иванов оплатил комплекс услуг по ведению беременности супруги в размере руб. Медицинское учреждение, которому Иванов оплатил полученные медицинские услуги, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Социальный вычет на лечение планирует заявить супруг Ивановой. Определим сумму социального налогового вычета, на который имеет право Иванова в г. Услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона включены в перечень дорогостоящих видов лечения п. Соответственно Иванов вправе заявить вычет в размере фактически понесенных расходов на лечение супруги, то есть в размере руб. Ведение беременности не относится к дорогостоящим видам лечения, в связи с чем, социальный вычет в отношении данных медицинских услуг предоставляется в пределах руб.

В рассматриваемом случае Иванов имеет право воспользоваться социальным вычетом в отношении услуг по ведению беременности его супруги в размере руб. Итак, Иванов в г. Социальные налоговые вычеты предоставляются к доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на лечение. Если в одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится письма ФНС России от Расходы на медицинские услуги Расходы на медицинские услуги могут быть учтены в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу супруге , родителям, детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.

Приобретаемые медицинские услуги должны быть включены в Перечень медицинских услуг, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального вычета, а также перечень дорогостоящего лечения, утверждены постановлением Правительства РФ от Расходы на медицинские услуги могут быть учтены в составе социального налогового вычета при условии получения от медицинской организации справки об оплате медицинских услуг по форме, утв.

Справка выдается при получении медицинской услуги код 1 или дорогостоящего лечения код 2. Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным в Перечне решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы письма Минфина России от Москве от Медицинские услуги должны быть оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.

Могут возникнуть вопросы, что относится к медицинским услугам, а что нет. В этом случае следует обратиться к приказу Минздравсоцразвития России от Пример 2 Налогоплательщик оплатил расходы на посещение занятий лечебной физкультуры ЛФК в связи с остеохондрозом позвоночного отдела.

Пункт 4 Номенклатуры медицинских услуг приказ Минздравсоцразвития России от Таким образом, расходы на ЛФК могут быть учтены при предоставлении социального налогового вычета. Также медицинские услуги должны быть предоставлены отечественными медицинскими учреждениями. Право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях РФ, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.

Расходы на лечение в медицинских учреждениях, расположенных за пределами территории РФ, не могут быть приняты к социальному налоговому вычету письма Минфина России от Налогоплательщик вправе учесть в составе социального налогового вычета расходы на лечение в медицинских организациях, находящихся на территории Республики Крым письмо Минфина России от Право на применение социального налогового вычета может быть подтверждено при представлении справки санаторного учреждения, расположенного на территории Республики Крым, об оказании медицинских услуг, в том числе имеющего лицензию бессрочную , выданную Министерством здравоохранения Украины письмо ФНС России от Обратите внимание!

На практике бывают ситуации, когда налогоплательщик приобретает за счет собственных средств необходимый для проведения операции расходный материал например, эндопротез, искусственный клапан, хрусталик и т. Учесть такие расходы в составе социального вычета можно, при условии, что в справке об оплаченных медицинских услугах стоимость услуг указана с учетом расходных материалов письма Минфина России от Расходы на приобретение медикаментов Приобретаемые медикаменты должны быть включены в Перечень лекарственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального вычета далее — Перечень , утв.

Какие названия лекарств включены в перечень В Перечне поименованы не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарственных средств.

В связи с этим лекарственные средства, включенные в данный Перечень, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей. Например, международное непатентованное наименование лекарственного средства — ацетилсалициловая кислота, а наиболее часто встречающиеся запатентованные фирмами торговые наименования — аспирин, аспирин-с, аспирин-упса и т.

Об этом говорится в письме МНС России от Социальный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне письмо Минфина России от Минфин России в письме от Несколько слов о рецептах Приобретаемые медикаменты должны быть назначены лечащим врачом.

Отметим, что рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании назначений, произведенных налогоплательщику либо его супругу супруге , его родителям и или его детям в возрасте до 18 лет.

Налогоплательщик имеет право на вычет и в том случае, если рецепт выписан на имя супруги. Но платежные документы, подтверждающие покупку назначенных по такому рецепту лекарств, должны быть оформлены на самого налогоплательщика письмо Минфина России от Как отмечено в письме ФНС России от Однако в ряде случаев ФНС допускает возможность предоставления социального вычета в сумме расходов на медикаменты на основании выписки из истории болезни и имеющихся у налогоплательщика чеков аптечных учреждений письмо ФНС России от Расходы на страховые взносы, уплаченные страховым организациям по договорам добровольного личного страхования Вычет в части страховых взносов по договорам добровольного личного страхования предоставляется при условии, что полис добровольного медицинского страхования предусматривает оказание услуг по лечению.

Если лечение было оказано за счет страховой организации, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату такой страховой организацией исключительно услуг по лечению, при определении размера социального налогового вычета учитываются расходы налогоплательщика по добровольному медицинскому страхованию письмо Минфина России от Порядок получения социального вычета В соответствии с действующим законодательством РФ налогоплательщик может реализовать право на социальный вычет двумя способами.

Рассмотрим оба варианта. Способ 1: получение социального вычета у работодателя С 1 января г. Для получения социального вычета на лечение у работодателя необходимо: 1 обратиться в налоговую инспекцию за подтверждением права на вычет.

Нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о подтверждении права на вычет и документы, подтверждающие право на получение вычета. Рекомендованная форма заявления приведена в приложении к письму ФНС России от Перечень документов подтверждающих право на социальный вычет зависит от вида расходов: а расходы на медицинские услуги: — копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался; — копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты; — оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утв.

Если вычет заявляется в отношении расходов на лечение родственника — копия документа, подтверждающего родство копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о заключении брака, копия документа, подтверждающего опеку или попечительство. Подтверждение о праве на получение социального налогового вычета на лечение выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган письменного заявления и соответствующих документов абз.

Заявление составляется в произвольной форме. Работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к нему за получением вычета абз. В этом случае НДФЛ, который был удержан в предыдущие месяцы в случае подачи заявления не с начала года , не пересчитывается. Если работодатель не смог полностью предоставить вычет, то за его остатком налогоплательщик вправе обратиться в налоговую инспекцию, подав по окончании налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ абз.

При этом НК РФ не урегулирован вопрос, нужно ли повторно предоставлять в налоговый орган документы, подтверждающие право на вычет платежные документы и т. Официальных разъяснений по данному вопросу нет. Поэтому по данному вопросу рекомендуем: — либо предоставить в налоговый орган повторно перечень документов, подтверждающих расходы, — либо обратиться в налоговый орган по месту жительства по рассматриваемому вопросу.

Способ 2: получение социального вычета в ИФНС Для получения социального вычета на лечение налогоплательщик должен по окончании года, в котором понесены расходы на оплату медицинских услуг, медикаментов и или страховых взносов, предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы: 1 налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В г. Следует помнить, что декларации за прошлые годы необходимо подавать по формам, действующим в соответствующий налоговый период.

Однако начиная с г. Таким образом, за — гг. Тем же приказом утвержден и порядок заполнения формы 3-НДФЛ; 2 заявление на возврат налога с указанием реквизитов, куда следует перечислить денежные средства. Заявление можно представить одновременно с декларацией или после проведения камеральной проверки но не позднее трех лет с момента образования переплаты. Данная форма применяется при подаче деклараций за — гг.

Для г. Декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы. Например, если он оплатил расходы в г.

Если в течение календарного года социальный налоговый вычет физическим лицом не применялся или был использован не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного ее использования. Вычетом вправе воспользоваться физические лица, оплатившие страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни или дополнительной пенсии: за себя; за лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства; К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители усыновители , дети в том числе усыновленные, удочеренные , родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ?

То есть государство готово вернуть вам часть средств, потраченных вами добровольное страхование жизни. Общий размер социальных вычетов не может превышать тыс. Вы имеете право на получение налогового вычета, если Договор добровольного страхования жизни: оформлен на Вас или на близкого родственника; срок договора 5 лет и более; Вы имеете налогооблагаемый доход. Ниже приведен пример расчета при оплате страховых взносов в рассрочку ежегодная.

Социальные налоговые вычеты

Мы предлагаем выгодные и надежные специализированные программы накопительного и инвестиционного страхования жизни, которые гарантируют благополучное будущее вам и вашей семье и позволят воплотить в жизнь любые ваши мечты. Не бойтесь мечтать и строить планы — мы позаботимся о том, чтобы никакие непредвиденные ситуации не могли помешать вам их осуществить! Отдельная организация была создана для обеспечения изменившихся требований законодательства, запрещающих страховщикам одновременно осуществлять страхование жизни и иные виды страхования. Сегодня компания специализируется на предоставлении услуг по накопительному и рисковому страхованию жизни, инвестиционному страхованию жизни, а также страхованию от несчастных случаев и болезней. Финансовые показатели: Уставной капитал компании составляет млн рублей. По итогам года компания вошла в ТОП 15 по страхованию жизни, заняв 13 позицию. Объемы бизнеса по страхованию жизни за последний год выросли в 11 раз, а общий портфель — в 6,5 раз. В общей рэнкинге страховщиков по объему премий компания переместилась с на 45 позицию, по кредитному страхованию жизни заняла 6 место, а по пенсионному страхованию сохранила 8 место. Объём премии в году составил более 3,2 млрд рублей, выплаты достигли млн рублей.

Страхование жизни и вычет по НДФЛ: разъяснения Минфина

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных им в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с НПФ в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников в соответствии с Семейным кодексом. Налоговый вычет можно получить, если договор заключен на срок не менее пяти лет, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. При этом для предоставления социального налогового вычета договоры добровольного пенсионного страхования должны быть заключены в пользу самих налогоплательщиков или в пользу членов их семей, поименованных в подп. Более подробно о налоговых вычетах для физических лиц, условиях их предоставления и необходимых для оформления документах узнайте из нашего спецпроекта! В свою очередь страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подп. Однако установленная в подп. По мнению финансистов, право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия: договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет; застрахованными лицами выгодоприобретателями по договору являются налогоплательщик, его супруг в том числе вдовец, вдова , родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой попечительством ; страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Расходы на страхование: особенности учета

В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение? Вы можете вернуть часть денег: за собственное обучение форма обучения неважна, она может быть дневная, вечерняя, заочная ; за обучение детей в возрасте до 24 лет, но форма обучения может быть только очная. Речь идёт необязательно о вузе, это может быть оплата за детский сад, школы, различные кружки и секции. Важно только, чтобы образовательное учреждение было лицензированным — и государственное, и частное; за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет — также по очной форме обучения. На каждого из детей полагается по 50 рублей.

Налоговый вычет

Как получить налоговый вычет через работодателя? Как оформить вычет через налоговую? В каких случаях можно оформить налоговый вычет при добровольном страховании жизни? Вы можете оформить налоговый вычет, если вы оплачивали страховые взносы по договору договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному заключенным со страховой организацией: в свою пользу; родителей в том числе усыновителей ; детей в том числе усыновленных, находящихся под опекой попечительством. Оформить вычет можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя. Каков размер налогового вычета? Размер налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни ограничен. Он не может превышать рублей в год.

Социальный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается На счет налогоплательщика возвращается 13% от фактических расходов, но не более налогового вычета, если Договор добровольного страхования жизни: При единовременной оплате Договора страхования налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни

Роман Как получить вычет на страхование жизни? При заключении договора на страхование жизни можно вернуть часть денег, которые гражданин заплатит в форме взносов в рамках данного договора. А теперь давайте подробнее остановимся на порядке получения налогового вычета. Государство дает нам возможность вернуть НДФЛ получить налоговый вычет не только по расходам на лечение, обучение и покупку квартиры, но и по расходам на страхование жизни. Как разъясняет Минфин в своем письме которое представлено ниже , право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия: 1 Договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет; 2 Застрахованными лицами выгодоприобретателями по договору являются налогоплательщик, его супруг в том числе вдовец, вдова , родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой попечительством , 3 Страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни. Можно ли получить вычет, если заключен договор смешанного страхования?

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии

Рассказываем об особенностях предоставления данного вида вычета на примерах. Пункт 1 ст. В данной статье остановимся более подробно на порядке получения социального налогового вычета в отношении расходов на лечение. Общие правила предоставления вычета на лечение Итак, согласно подп. Для начала разберемся, кто вправе обратиться за таким вычетом. Как прямо следует из ст. Стоит отметить, что согласно абз. Согласно п.

налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни? договоры страхования жизни заключены на срок не менее пяти лет; периода были расходы на обучение; медицинские услуги; по договору Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору.

Социальный налоговый вычет: расходы на лечение

Также застрахованным лицом может быть и ребенок-инвалид, находящийся под опекой или попечительством подп. В каком размере предоставляется вычет Договор страхования или пенсионного обеспечения может быть заключен на любую сумму, но к вычету можно принять только сумму уплаченных за год страховых взносов в фактическом размере, но не более тыс. При этом следует учитывать, что это максимальная сумма, на которую может претендовать налогоплательщик в отношении всех социальных налоговых вычетов в совокупности абз. То есть, например, если за отчетный год он уже получил налоговый вычет на обучение в размере 50 тыс. Никаких других вычетов она заявлять не намерена. Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 10,4 тыс. Помимо этого, он заявил к вычету расходы на обучение в размере 60 тыс.

Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Данное правило распространяется на договоры страхования, заключенные до Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента. По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. Условия получения социального налогового вычета Право на вычет возникает, если одновременно соблюдаются три условия пп. При заключении комплексного договора страхования, включающего помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни Письмо ФНС России от Обратите внимание! При заключении договора комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если выгодоприобретателем является не только заемщик его наследники , но и банк-кредитор, налоговый вычет в сумме страховых взносов, направленных на страхование рисков смерти, не предоставляется Письмо Минфина России от Размер указанного социального налогового вычета ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более руб. У вас сложный вопрос по бухучету и налогам?

Наверх