Доли в уставном капитале

Определить размер УК можно, зная какие-либо данные нескольких участников например, процент у одного участника и номинальную стоимость доли у другого. Обращаем ваше внимание, что распределение происходит автоматически, а потому остаток делится на равные части среди добавленных вами участников. Если вы хотите для кого-то изменить денежное или процентное обозначение доли, то вы, не очищая форму, просто введите данные в необходимое поле. При этом размер уставного капитала не поменяется, зато произойдет перерасчет доли и остатка.

Продажа доли уставного капитала ООО

Участники вправе продать свою долю в уставном капитале общества или выйти из него независимо от согласия других его участников. При реализации своей доли физическое лицо — участник получает доход, который согласно нормам налогового законодательства подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

В данной статье поговорим об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ при продаже физическим лицом долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Прежде чем рассмотреть особенности налогообложения при реализации физическим лицом своих долей в уставном капитале общества, необходимо уточнить, что является уставным капиталом общества с ограниченной ответственностью далее — ООО.

Уставной капитал ООО составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов ООО. Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби и должен соответствовать соотношению номинальной стоимости доли участника и уставного капитала общества. Напомним, что под чистыми активами понимается балансовая стоимость имущества общества, уменьшенная на сумму его обязательств.

При этом денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества. Право участника общества на выход из ООО может быть предусмотрено уставом общества при его учреждении или при внесении изменений в устав по решению общего собрания участников, принятому всеми участниками ООО единогласно.

Между тем, выход участника не допускается, если в результате такого выхода не остается ни одного участника. Таким образом, у общества с ограниченной ответственностью всегда должен быть минимум один участник. Участник вправе реализовать свое право на выход из общества посредством подачи заявления в общество с ограниченной ответственностью. Таким образом, в соответствии с законом сделка по выходу участника из участников общества должна быть совершена только в письменной форме.

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего его содержание и подписанного лицом или лицами, совершившими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами. Обратите внимание! В соответствии с пунктом 6. При этом общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.

Действительная стоимость доли участника в уставном капитале общества определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.

Указанные нормы законодательства Российской Федерации подлежат применению всеми обществами с ограниченной ответственностью, включая перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Пунктом 6. Иной срок или порядок выплаты действительности стоимости доли или части доли может быть предусмотрен уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Следует отметить, что неисполнение обществом в установленный законом срок обязанности по выплате участнику действительной стоимости его доли в уставном капитале является основанием для взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами, которые подлежат исчислению с момента возникновения у ответчика соответствующей обязанности.

Налог на доходы физических лиц При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц далее — НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации пункт 1 статьи НК РФ. При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев пункт 2 статьи НК РФ.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ на налогоплательщиков — физических лиц возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ при получении дохода от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом Таким образом, при продаже доли в уставном капитале организации и получении дохода по такой сделке налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц пункты 2 и 3 статьи НК РФ.

При продаже доли ее части в уставном капитале организации, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанной доли, а также на сумму документально подтвержденных расходов по дополнительно вносимым в уставный капитал взносам вкладам при условии регистрации увеличения уставного капитала в установленном действующим законодательством порядке.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ.

Доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, не подлежат обложению НДФЛ. Однако льготой можно воспользоваться при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет пункт Вместе с тем эта льгота применяется в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января года. Таким образом, освобождение от налогообложения доходов, полученных от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, возможно с года.

Иная ситуация возникает при выходе участника из общества. Как уже было отмечено в статье, в случае выхода участника из общества его доля переходит к обществу, а общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Согласно пункту 1 статьи НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями Доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями НК РФ.

Таким образом, организация в отношении таких доходов налогоплательщика является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ.

В том случае, если подлежащая уплате сумма налога не была удержана налоговым агентом, исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с положениями статьи НК РФ на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

С 1 января года налогоплательщик сможет уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли ее части в уставном капитале общества, не только при продаже этой доли ее части , но и при: — выходе из состава участников общества; — передаче средств имущества участнику общества в случае ликвидации общества; — уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

При этом в состав расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, налогоплательщик сможет включить следующие расходы: — расходы в сумме денежных средств и или стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала; — расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества налогоплательщик сможет уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму доходов, полученных им в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом рублей за налоговый период. При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале будут учитываться пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества будут учитываться пропорционально уменьшению уставного капитала общества. Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале будут учитываться в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.

Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях. Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Доли участников ООО в уставном капитале

Справочники Процедура наследования правопреемства доли в уставном капитале ООО Доли в уставном капитале Общества переходят к наследникам граждан и к правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками Общества, если иное не предусмотрено уставом общества с ограниченной ответственностью. Уставом Общества может быть предусмотрено, что переход доли в уставном капитале Общества к наследникам и правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками Общества, передача доли, принадлежавшей ликвидированному юридическому лицу, его учредителям участникам , имеющим вещные права на его имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, допускаются только с согласия остальных участников Общества. Уставом общества может быть предусмотрен различный порядок получения согласия участников общества на переход доли или части доли в уставном капитале общества к третьим лицам в зависимости от оснований такого перехода. До принятия наследником умершего участника Общества наследства управление его долей в уставном капитале Общества осуществляется в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации. Уставом предусмотрена возможность перехода доли наследникам граждан и правопреемникам юридических лиц без ограничений Порядок действий: Вступление в наследство и получение свидетельства о праве на наследство или регистрация правопреемства в случае реорганизации юридического лица получение выписки из ЕГРЮЛ с указанием правопреемства и наличие передаточного акта или разделительного баланса. Общее собрание участников принимает решение о вхождении в состав участников Общества наследника гражданина или правопреемника юридического лица. Подача документов на регистрацию: документы о наследовании или правопреемстве нотариальные копии протокол общего собрания участников Доля в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов. Уставом предусмотрено получение согласие на переход доли наследникам граждан и правопреемникам юридических лиц Порядок действий: Вступление в наследство и получение свидетельства о праве на наследство или регистрация правопреемства в случае реорганизации юридического лица получение выписки из ЕГРЮЛ с указанием правопреемства и наличие передаточного акта или разделительного баланса. Получение согласия на переход доли: направление обращения или оферты в Общество.

Уставный капитал

Приложение N 2. Свидетельство о праве собственности 1. Общие положения 1. Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров ст. Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Размер уставного капитала и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях. Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби и должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества. В соответствии с п.

Уставный капитал ООО. Доли участников. Оплата долей

Продажа уставного капитала ООО может быть осуществлена несколькими методами: заключение сделок с одним или несколькими участниками общества; отчуждение доли в пользу сторонних физических или юридических лиц. Процедура перехода права на долю или ее часть в уставном капитале к другому владельцу прописана в ст. Участникам общества вменяется в обязанность координация своих действий как с нормами закона, так и с предписаниями Устава, которые могут дополнять законодательный регламент. Процесс продажи предусматривает обязательное привлечение к оформлению сделки нотариуса и всех участников общества.

Полезное видео:

Оплата долей в уставном капитале

Оплата долей в уставном капитале Отсутствие оплаты доли в уставном капитале порождает правовые последствия как для участника учредителя , не оплатившего уставной капитал, так и для самого Общества. Данный пробел заполняется разъяснения содержащимися в судебно-арбитражной практике и разъяснениях органов государственной власти. Например, некоторые разъяснения по данному вопросу дает ФНС России [1] , указывая, что документами, подтверждающими оплату уставного капитала, могут быть: при оплате денежными средствами справка банка, подтверждающая зачисление на расчетный счет денег в оплату уставного капитала, подписанная руководителем и главным бухгалтером банка, а также копии первичных платежных документов; при оплате уставного капитала неденежными средствами — копия документа, подтверждающего право собственности участника на имущество, с приложением отчета об оценке объектов оценки и акта приема-передачи имущества. Аналогичной позиции придерживается Минфин РФ [2]. Однако учредители зачастую формально относятся к оплате уставного капитала, не хранят приходные кассовые ордера или акты приема передачи имущества, оплату уставного капитала не осуществляют вообще, оплачивают уставной капитал только один участник за всех, а учитывая еще и сроки хранения первичных бухгалтерских документов на практике это порождает зачастую много споров. Особенную актуальность данному вопросу придает ситуация, когда один из учредителей узнает, что он уже исключен из общества на том основании, что не оплатил уставной капитал. Приказом Минкультуры [3] России, установлен срок для хранения первичных учетных документов пять лет при условии проведения ревизии.

Энциклопедия решений. Доли участников в уставном капитале ООО

В соответствии с п. Участник ООО вправе продать или иным образом уступить свою долю или ее часть в уставном капитале общества одному или нескольким его участникам. Под отчуждением доли в уставном капитале ООО иным, нежели продажа, образом подразумевается отчуждение доли посредством ее дарения, мены и прочих гражданско-правовых сделок. Уставом общества может быть установлен за-прет на отчуждение участником общества своей доли третьим лицам не участникам общества. Если в уставе такого запрета нет, доли могут отчуждаться не только внутри общества, но и за его пределы третьим лицам. В этом случае участники ООО пользуются преимущественным правом покупки доли участника или ее части по цене предложения третьему лицу пропорционально размерам своих долей ст. Исключение участника общества из ООО предусмотрено ст. Право участника на выход из ООО закреплено в ст. В этом случае законом также предусмотрен отдельный порядок перехода прав на долю выбывающего из ООО участника: его доля переходит к самому ООО с момента подачи заявления о выходе из ООО. Закон также устанавливает стоимость доли, которую ООО обязано вы-платить выбывающему из его состава участнику, - она составляет действительную стоимость его доли, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности ООО за год, в течение которого было подано заявление о выходе из ООО, либо с согласия участника ООО выдать ему в натуре имущество такой же стоимости, а в случае неполной оплаты его вклада в уставный капитал ООО - действительную стоимость части его доли, пропорциональной оплаченной части вклада.

Продажа доли в уставном капитале: пошаговая инструкция в 2018 году

Энциклопедия решений. В договоре об учреждении общества учредители определяют размер и номинальную стоимость доли каждого из учредителей п. Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества п.

Участники вправе продать свою долю в уставном капитале общества или выйти из него независимо от согласия других его участников. При реализации своей доли физическое лицо — участник получает доход, который согласно нормам налогового законодательства подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. В данной статье поговорим об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ при продаже физическим лицом долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Прежде чем рассмотреть особенности налогообложения при реализации физическим лицом своих долей в уставном капитале общества, необходимо уточнить, что является уставным капиталом общества с ограниченной ответственностью далее — ООО. Уставной капитал ООО составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов ООО. Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби и должен соответствовать соотношению номинальной стоимости доли участника и уставного капитала общества. Напомним, что под чистыми активами понимается балансовая стоимость имущества общества, уменьшенная на сумму его обязательств.

Об обществах с ограниченной ответственностью В сравнении с другими поименованными в гражданском законодательстве способами обеспечения исполнения обязательств залог по праву воспринимается в качестве одного из наиболее эффективных и сбалансированных механизмов защиты интересов сторон обязательства. Действующее правовое регулирование достаточно подробно регламентирует различные разновидности залога, в том числе залог доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. О специфике этой разновидности залога, а также о том, как соотносятся интересы участника общества, заложившего свою долю в его уставном капитале, и залогодержателя, получившего возможность осуществлять права такого участника, читайте в материале. Залог как одна из поименованных в Гражданском кодексе РФ форм обеспечения исполнения обязательств глава 23 получил широкое распространение на практике по нескольким причинам. Во-первых, залог позволяет конкретизировать, идентифицировать объект, за счет которого будет обеспечено исполнение обязательств в крайнем случае. Во-вторых, он устанавливает преимущественное право залогодержателя на удовлетворение требований из стоимости объекта залога а если извлеченных от реализации объекта залога средств не хватает для удовлетворения требований залогодержателя, то требования последнего в непогашенной части подлежат удовлетворению за счет реализации иного имущества должника. Кроме того, залог позволяет зафиксировать состояние объекта на момент регистрации обременения и предоставляет залогодержателю набор правовых инструментов по защите объекта от действий, направленных на ухудшение его состояния, уменьшение стоимости и т. Приведенные преимущества стимулируют повышенный интерес к применению залога в качестве приоритетного способа обеспечения исполнения обязательств в случаях, когда такая форма доступна сторонам обязательства. Что имеется в виду под доступностью способа обеспечения?

Основным документами определяющим правовое положение общества, права и обязанности его участников является ГК РФ и Федеральный закон от Уставный капитал общества является одной из его важнейших экономико-правовых характеристик, поскольку участники общества заранее исключают свою ответственность по его долгам личным имуществом. В связи с этим именно уставный капитал отражает минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Его размер должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества.

Наверх